Prawo podatkowe Unii Europejskiej

Opis

Prawo podatkowe Unii Europejskiej to kompleksowe opracowanie ukazujące aktualne problemy i kierunki rozwoju unijnego prawa podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem jego wpływu na krajowe regulacje oraz praktykę doradczą. Publikacja łączy perspektywę akademicką z praktycznym podejściem do wykładni i stosowania przepisów, prezentując bogaty wybór zagadnień wybranych przez autorów jako kluczowe dla współczesnej debaty podatkowej.

Najważniejsze tematy poruszane w książce to:Zasady ogólne prawa podatkowego UE- proporcjonalność, neutralność VAT, skuteczność ochrony praw podatnikaVAT w prawie unijnym- prawo do odliczenia, ograniczenia formalne, ochrona starannego podatnika, digitalizacja (ViDA, e-faktury od 1.07.2030)Neutralność fiskalna VAT- równe traktowanie podobnych towarów i usług, zakaz dyskryminacji stawekSankcje podatkowe- zasada proporcjonalności, zakaz podwójnego karania (ne bis in idem), zgodność z prawem UEOpodatkowanie czynności nielegalnych- VAT obejmuje transakcje możliwe do legalnego wykonania, wyjątki dla całkowicie zakazanychOchrona praw podstawowych podatnika- Karta Praw Podstawowych UE, relacje z EKPC i Konstytucją RP, autonomia prawa UEPrawo do sądu i skuteczna ochrona sądowa- art. 47 Karty, dostęp do akt, prawo do obrony, niezawisłość sądu, równość stronWykładnia prawa UE- dominacja wykładni celowościowej, pierwszeństwo prawa UE, rola TSUEPomoc państwa i konkurencja podatkowa- selektywność korzyści, transparentność interpretacji, kontrola praktyk administracyjnychOpodatkowanie restrukturyzacji spółek- dyrektywa 2009/133/WE, neutralność podatkowa, kontynuacja wartości podatkowejOrzecznictwo TSUE i ETS- wpływ na krajowe regulacje, praktyka pytań prejudycjalnych, wykładnia zgodna z prawem UENajważniejsze wnioski z książki dla doradcy podatkowego:Zasady ogólne prawa podatkowego UEZasada proporcjonalności - kluczowa przy ocenie legalności sankcji i obowiązków podatkowych.

Zasada neutralności VAT - fundament systemu VAT, chroni podatnika przed ponoszeniem kosztów podatku.

Ochrona praw podatnika - wynikająca z Karty Praw Podstawowych UE, EKPC i Konstytucji RP.

VAT i jego konstrukcjaAutomatyzm prawa do odliczenia - nie można go ograniczać bez wyraźnej podstawy w dyrektywach.

Ochrona starannego podatnika - nawet w przypadku oszustw VAT, jeśli podatnik działał w dobrej wierze.

Neutralność fiskalna - równe traktowanie podobnych towarów i usług, także w kontekście stawki VAT.

Sankcje podatkoweMuszą być proporcjonalne i zgodne z zasadą ne bis in idem (zakaz podwójnego karania).

Nie mogą automatycznie pozbawiać prawa do odliczenia VAT.

Obowiązki formalne w VATMają charakter instrumentalny - ich naruszenie nie powinno wpływać na prawo do odliczenia.

Sankcje za ich naruszenie muszą być proporcjonalne i uzasadnione.

Wykładnia i stosowanie prawa UEWykładnia celowościowa dominuje w orzecznictwie TSUE.

Bezpośrednia stosowalność i pierwszeństwo prawa UE nad krajowym.

Procedura prejudycjalna (art. 267 TFUE) - kluczowa dla ochrony praw podatnika.

Harmonizacja podatkówDyrektywa VAT 2006/112/WE, TFUE (art. 113, 114).

Docelowy model VAT: opodatkowanie w państwie konsumpcji.faktury obowiązkowe od 1.07.2030.

Autorzy: praca zbiorowaData premiery: 2025-11-19EAN: 9788383907956Ilość stron: 300ISBN: 9788383907956Oprawa: twardaRok wydania: 2025Wydawnictwo: Wolters Kluwer